中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年度

　　預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬二級(jí)單位(含其下屬的三級(jí)單位)。

　　一、基本情況

　　銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)、36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位和300個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)；不斷完善內(nèi)部控制制度，通過(guò)組織對(duì)轄內(nèi)18家銀監(jiān)局的財(cái)務(wù)大檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)派出機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；認(rèn)真執(zhí)行2007年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題基本整改到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出345.64萬(wàn)元。

　　2008年，銀監(jiān)會(huì)存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊補(bǔ)助和用公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，涉及金額141.36萬(wàn)元。

　　截至2008年底，所屬安徽、北京、海南銀監(jiān)局等3個(gè)單位存在用公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出與公用支出資金相互擠占等問(wèn)題，涉及金額204.28萬(wàn)元。

　　(二)所屬單位少計(jì)收入296.17萬(wàn)元。

　　2007年12月，所屬北京銀監(jiān)局將北京市西城區(qū)政府獎(jiǎng)勵(lì)給該局的200萬(wàn)元資金存入了工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶，用于購(gòu)買(mǎi)人保壽險(xiǎn)團(tuán)體補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　2007年2月至2008年10月，所屬海南三亞銀監(jiān)分局辦公樓租金收入96.17萬(wàn)元未納入賬內(nèi)核算(其中2008年47.51萬(wàn)元)。

　　(三)所屬單位以租代購(gòu)、未經(jīng)批準(zhǔn)置換辦公樓，涉及金額4666萬(wàn)元。

　　2004至2008年，所屬河北保定銀監(jiān)分局和海南三亞銀監(jiān)分局以租代購(gòu)辦公樓，涉及金額2439萬(wàn)元；河北邯鄲銀監(jiān)分局和安徽安慶銀監(jiān)分局未經(jīng)批準(zhǔn)置換購(gòu)建辦公樓，涉及金額2227萬(wàn)元。其中2008年涉及金額596萬(wàn)元。

　　此外，銀監(jiān)會(huì)及所屬單位在預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算等方面還存在管理不規(guī)范問(wèn)題。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、少計(jì)收入和未經(jīng)批準(zhǔn)以租代購(gòu)與置換辦公樓等問(wèn)題，均要求按規(guī)定的開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)賬、入賬。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出和人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，認(rèn)真糾正和整改，并將審計(jì)整改情況納入系統(tǒng)內(nèi)政務(wù)考核的范圍。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，已整改并按要求調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并提出進(jìn)一步規(guī)范管理的要求；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)以租代購(gòu)或置換辦公樓的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局盡快辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶和置換審批手續(xù)，納入固定資產(chǎn)管理。對(duì)預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算等管理不規(guī)范的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)已進(jìn)行了整改。