中新網(wǎng)6月26日電審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華25日向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2002年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況時(shí)，匯報(bào)了國(guó)有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

　　李金華說(shuō)，去年，審計(jì)署對(duì)12戶中央管理的重要骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題是，由于企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)，以及對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績(jī)考核過(guò)多依賴于收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)做假賬的現(xiàn)象比較普遍，特別是虛增利潤(rùn)的問(wèn)題較為突出。

　　李金華說(shuō)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力沒(méi)有得到有效制衡，少數(shù)人借機(jī)肆意侵吞國(guó)有資產(chǎn)。中國(guó)電子進(jìn)出口總公司原總經(jīng)理等人，于1994年10月和1995年2月，違規(guī)為北京和山東兩家公司辦理進(jìn)口貨物信用證擔(dān)保，這些擔(dān)保均沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個(gè)被擔(dān)保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動(dòng)用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關(guān)公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔(dān)保、投資和借款，給國(guó)家造成巨額損失，但直接責(zé)任人7年來(lái)始終沒(méi)有被追究責(zé)任。對(duì)此，國(guó)務(wù)院已責(zé)成公安部立案查處。

　　李金華還匯報(bào)了建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題。

　　李金華說(shuō)，審計(jì)建設(shè)銀行及其20個(gè)分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實(shí)、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題；違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題比較突出，主要是違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)及貼現(xiàn)承兌匯票、高息攬存和違規(guī)拆借。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中還出現(xiàn)了一些新的違規(guī)問(wèn)題，帶來(lái)新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)中，一些分支機(jī)構(gòu)超限額發(fā)放消費(fèi)貸款、發(fā)放無(wú)指定用途或虛假的消費(fèi)貸款以及“零首付”個(gè)人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區(qū)8家支行的樓宇按揭貸款，發(fā)現(xiàn)有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內(nèi)外勾結(jié)，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長(zhǎng)，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3793萬(wàn)元，有3270萬(wàn)元已無(wú)法追回，其中轉(zhuǎn)入該副局長(zhǎng)等人個(gè)人賬戶的2576萬(wàn)元全部被提取現(xiàn)金，去向不明。目前，該副局長(zhǎng)等9名犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)拘捕。

　　李金華說(shuō)，審計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其34個(gè)分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在一些比較突出的問(wèn)題。1995年以來(lái)，農(nóng)發(fā)行總行通過(guò)虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設(shè)“小金庫(kù)”，累計(jì)金額達(dá)5736萬(wàn)元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒(méi)有必要的批準(zhǔn)手續(xù)和會(huì)計(jì)記錄。1996至1999年，農(nóng)發(fā)行總行以租賃的名義，委托一公司購(gòu)買電子設(shè)備和汽車等固定資產(chǎn)，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進(jìn)行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經(jīng)濟(jì)犯罪。

　　李金華說(shuō)，這次審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)建行、農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索52起，涉案責(zé)任人75人。這些案件已全部移交司法機(jī)關(guān)及有關(guān)部門立案查處。

　　附：關(guān)于2002年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　——2003年6月25日在第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議上審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華

　　委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、各位委員：

　　我受國(guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2002年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計(jì)署每年開展中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。1998年以來(lái)，在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域中重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處力度，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)容逐步深化，社會(huì)影響顯著擴(kuò)大，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)已經(jīng)成為預(yù)算管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮了重要作用。一是圍繞整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，重點(diǎn)揭露預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)了依法理財(cái)、依法行政。五年來(lái)，審計(jì)署通過(guò)審計(jì)處理，已上交財(cái)政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國(guó)務(wù)院各部門針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制訂完善財(cái)務(wù)管理制度400多項(xiàng)，依法理財(cái)水平逐步提高，預(yù)算分配秩序明顯好轉(zhuǎn)。1998年審計(jì)查出國(guó)務(wù)院部門違法違規(guī)問(wèn)題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門本級(jí)重大違法違規(guī)問(wèn)題明顯減少。二是根據(jù)反腐敗斗爭(zhēng)的要求，嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，促進(jìn)了廉政建設(shè)。五年來(lái)，審計(jì)署向司法機(jī)關(guān)移交經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開曝光，在社會(huì)上引起了強(qiáng)烈反響。三是配合深化財(cái)政體制改革，積極提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。五年來(lái)，審計(jì)署先后提出了細(xì)化預(yù)算、推行部門預(yù)算、改革專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度、嚴(yán)格實(shí)行"收支兩條線"、規(guī)范政府外債收支管理、規(guī)范銀行開戶等審計(jì)建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對(duì)推動(dòng)財(cái)政體制改革，加強(qiáng)預(yù)算管理發(fā)揮了積極作用。

　　2002年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，主要審計(jì)了財(cái)政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況，國(guó)稅和海關(guān)系統(tǒng)稅收征管情況，部門預(yù)算執(zhí)行情況，國(guó)債等專項(xiàng)資金管理使用情況，機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目建設(shè)管理情況，建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資產(chǎn)負(fù)債損益情況，以及12戶國(guó)有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

　　一、2002年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

　　2002年，國(guó)務(wù)院各部門堅(jiān)持以"三個(gè)代表"重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)政策措施，堅(jiān)持依法行政，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，圍繞整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法理財(cái)水平有了新的提高。從審計(jì)情況看，2002年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況是好的，圓滿完成了全國(guó)人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)。但財(cái)政財(cái)務(wù)管理中仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題。

　　(一)中央本級(jí)預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題

　　1.2002年，財(cái)政部、原國(guó)家計(jì)委等部門在年初安排預(yù)算時(shí)，有部分資金沒(méi)有批復(fù)落實(shí)到具體部門和項(xiàng)目，而是在年度執(zhí)行中通過(guò)追加的方式再進(jìn)行分配。這種做法，不符合預(yù)算法關(guān)于年度預(yù)算應(yīng)及時(shí)批復(fù)到各預(yù)算單位的規(guī)定。這樣做不僅加大了部門自主追加預(yù)算資金的權(quán)力，而且分配中缺乏透明度，容易產(chǎn)生隨意性，不利于預(yù)算管理監(jiān)督和國(guó)家機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)。

　　2.1999年，財(cái)政部在清理整頓國(guó)務(wù)院其他部門周轉(zhuǎn)金時(shí)，對(duì)援外合資合作基金和對(duì)外承包工程保函基金未按規(guī)定予以清理，目前仍由商務(wù)部和財(cái)政部作為有償使用資金出借給有關(guān)企業(yè)，或作為擔(dān)保資金用于有關(guān)企業(yè)的墊支。財(cái)政部應(yīng)根據(jù)當(dāng)前援外合資合作項(xiàng)目和對(duì)外承包工程管理的實(shí)際情況，在理順管理機(jī)制的同時(shí)，對(duì)上述基金盡快進(jìn)行清理。

　　3.2002年，財(cái)政部在批復(fù)和追加4個(gè)部門預(yù)算時(shí)，將中央補(bǔ)助地方支出9.58億元，作為中央本級(jí)支出列入部門預(yù)算，由這些部門用于對(duì)地方的補(bǔ)助。這種做法，違背了預(yù)算法關(guān)于部門預(yù)算應(yīng)由本部門所屬各單位預(yù)算組成的規(guī)定，同時(shí)，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監(jiān)督。

　　4.2002年，財(cái)政部用退庫(kù)方式解決應(yīng)由預(yù)算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫(kù)11.23億元，用于三峽建設(shè)；從企業(yè)所得稅中退庫(kù)2.4億元，用于解決庫(kù)區(qū)移民安置問(wèn)題。1988至2002年，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，國(guó)家物資儲(chǔ)備局系統(tǒng)從實(shí)現(xiàn)的物資變價(jià)收入中，坐支38億元用于管理費(fèi)開支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預(yù)算管理"收支兩條線"的原則，人為縮小了預(yù)算收支規(guī)模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

　　5.原鐵道部、交通部等11個(gè)行業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌移交地方管理后，財(cái)政部自1998年開始，陸續(xù)將存放在這些部門的行業(yè)統(tǒng)籌資金結(jié)余收繳到中央財(cái)政養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶，截止2002年底余額為59.34億元。根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，上述資金應(yīng)主要用于平衡移交過(guò)程中地區(qū)的資金缺口問(wèn)題。但財(cái)政部一直將這部分資金存放在中央財(cái)政養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶，沒(méi)有按規(guī)定安排使用，每年又另外通過(guò)預(yù)算支出，安排行業(yè)統(tǒng)籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長(zhǎng)期閑置，而且還加大了中央財(cái)政支出負(fù)擔(dān)。

　　(二)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理中存在的主要問(wèn)題

　　1.有些項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置，存在多頭審批現(xiàn)象。2002年，為改善中小學(xué)基本辦學(xué)條件，中央財(cái)政安排10個(gè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，金額31.2億元，分別由財(cái)政部、教育部、原國(guó)家計(jì)委審批管理。安排地方救災(zāi)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目15項(xiàng)，金額41億元，由財(cái)政部、原國(guó)家計(jì)委、民政部、農(nóng)業(yè)部、教育部分頭審批，財(cái)政部管理的項(xiàng)目還分散在各司局審批管理。這種重復(fù)設(shè)置項(xiàng)目、多頭審批的做法，使資金難以統(tǒng)籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請(qǐng)，重復(fù)要錢。

　　2.有些資金分配超范圍，對(duì)本系統(tǒng)安排資金偏寬。2002年，財(cái)政部在分配社會(huì)保障、中小學(xué)建設(shè)等10項(xiàng)補(bǔ)助資金時(shí)，將國(guó)家明確規(guī)定不應(yīng)給予補(bǔ)助的地區(qū)和單位納入補(bǔ)助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會(huì)保障3項(xiàng)補(bǔ)助資金時(shí)，對(duì)國(guó)務(wù)院明確規(guī)定不應(yīng)給予補(bǔ)助的4個(gè)省仍給予補(bǔ)助4.08億元。在分配職業(yè)教育特殊困難院校建設(shè)補(bǔ)助資金時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定將資金主要用于農(nóng)村和中西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在安排的10所院校4 450萬(wàn)元中，有2 500萬(wàn)元分配給了經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)的2所院校，占56%。

　　財(cái)政部在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算中為本系統(tǒng)安排一些資金，特別是一些司局利用職權(quán)向地方財(cái)政對(duì)口處室安排資金的做法由來(lái)已久，審計(jì)署多次提出異議，但一直沒(méi)有得到很好解決。這種做法缺乏依據(jù)，違背財(cái)政分級(jí)管理的原則，有一定的弊端。

　　3.有些資金的分配與實(shí)際情況脫節(jié)。2002年，財(cái)政部在分配市縣鄉(xiāng)在編人員分流期間工資補(bǔ)助時(shí)，未充分考慮各地編制精簡(jiǎn)和人員分流的實(shí)際情況，對(duì)有的尚未進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革的地區(qū)也給予補(bǔ)助。如某省未開展市地以下機(jī)構(gòu)改革，但財(cái)政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉(xiāng)人員分流期間工資補(bǔ)助5.9億元，全部被省財(cái)政用于平衡預(yù)算。

　　(三)中央稅收征管中存在的主要問(wèn)題

　　審計(jì)8個(gè)省(市)國(guó)稅局和16個(gè)直屬海關(guān)稅收征管情況，查出違法違規(guī)問(wèn)題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

　　國(guó)稅征管中的突出問(wèn)題是，一些國(guó)稅部門違規(guī)減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發(fā)，越權(quán)開政策口子。如某區(qū)政府違規(guī)自定"招商引稅"政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區(qū)外企業(yè)到區(qū)內(nèi)注冊(cè)，造成國(guó)家財(cái)政資金大量流失。1997年以來(lái)，共引來(lái)區(qū)外企業(yè)10500多戶。據(jù)抽查，僅2000年至2002年10月，區(qū)外企業(yè)繳入?yún)^(qū)金庫(kù)的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅就達(dá)6.26億元，區(qū)財(cái)政局共給有關(guān)納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計(jì)情況上報(bào)后，國(guó)務(wù)院已責(zé)成財(cái)政部、稅務(wù)總局對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行查處。

　　海關(guān)監(jiān)管中存在的突出問(wèn)題是加工貿(mào)易管理漏洞較大。目前海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的監(jiān)管，主要采取手冊(cè)登記核銷制度，以防止一些企業(yè)利用加工貿(mào)易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關(guān)監(jiān)管又不到位，造成大量加工貿(mào)易手冊(cè)逾期未核銷，有的甚至長(zhǎng)達(dá)十幾年。審計(jì)抽查11個(gè)海關(guān)，發(fā)現(xiàn)有4200多份加工貿(mào)易手冊(cè)超期未核銷，貨值107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關(guān)1996至1997年，為某公司辦理加工貿(mào)易手冊(cè)61份，貨值440萬(wàn)美元，至今未核銷，這些保稅進(jìn)口料件下落不明，涉嫌走私。

　　(四)國(guó)務(wù)院部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

　　審計(jì)國(guó)務(wù)院60多個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行和貫徹"收支兩條線"政策情況，結(jié)果表明，部門本級(jí)擠占挪用財(cái)政資金、隱瞞收入等問(wèn)題繼續(xù)呈下降趨勢(shì)，但管理中仍存在一些問(wèn)題。

　　一是本級(jí)預(yù)算管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：23個(gè)部門未按規(guī)定細(xì)化預(yù)算或預(yù)算編制不完整；6個(gè)部門沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)足額批復(fù)預(yù)算；12個(gè)部門擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目及金額。

　　二是對(duì)所屬單位疏于管理和監(jiān)督，一些部門的二三級(jí)單位財(cái)務(wù)管理混亂。這次延伸審計(jì)216個(gè)二三級(jí)單位，查出隱瞞收入、私設(shè)賬外賬等問(wèn)題金額37億元。個(gè)別單位甚至為謀取小團(tuán)體利益，編造虛假項(xiàng)目，騙取財(cái)政資金。如水利部原信息研究所以建設(shè)"東小樓改造附屬工程"為名，編造虛假項(xiàng)目預(yù)算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬(wàn)元預(yù)算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發(fā)放職工補(bǔ)貼。

　　三是有的部門邊糾邊犯。1999年，審計(jì)署曾查出交通部違規(guī)借給山東某公司3 000萬(wàn)元資金的問(wèn)題。按照審計(jì)決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續(xù)將等額資金以同樣方式借給同一公司。

　　四是執(zhí)行"收支兩條線"規(guī)定不嚴(yán)格。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，有些部門對(duì)部分預(yù)算外收入沒(méi)有完全實(shí)行"收支兩條線"管理，仍采取比例上繳、結(jié)余上繳或全部留用的辦法。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，有14個(gè)部門自立項(xiàng)目或超范圍收費(fèi)5.22億元，15個(gè)部門應(yīng)繳未繳中央預(yù)算收入3.31億元，29個(gè)部門未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶資金18.53億元，26個(gè)部門隱瞞、截留或坐支預(yù)算外資金2.68億元，有的甚至設(shè)立賬外賬。這些問(wèn)題，大多發(fā)生在部門所屬二三級(jí)單位。如教育部全國(guó)大學(xué)英語(yǔ)四六級(jí)考試委員會(huì)自1989年以來(lái)，違規(guī)集中各地考試費(fèi)2.24億元，未上繳財(cái)政專戶，并從中坐支相關(guān)考試費(fèi)用等1.9億元。

　　根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的要求，審計(jì)署繼續(xù)擴(kuò)大部門決算(草案)審簽試點(diǎn)的范圍，對(duì)國(guó)務(wù)院25個(gè)部門2002年度決算(草案)進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，部門決算編報(bào)不實(shí)的問(wèn)題仍然存在，主要是少報(bào)收支和結(jié)余、少計(jì)資產(chǎn)、少匯所屬單位決算報(bào)表等，涉及金額41億元。對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見，要求予以糾正。

　　(五)專項(xiàng)資金管理使用中存在的主要問(wèn)題

　　審計(jì)國(guó)土專項(xiàng)資金、企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、民航建設(shè)資金，發(fā)現(xiàn)欠收欠繳、擠占挪用問(wèn)題依然存在。3個(gè)城市土地管理部門應(yīng)收未收、違規(guī)減免國(guó)土專項(xiàng)資金66.96億元，地方財(cái)政等部門擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預(yù)算、興建辦公樓和對(duì)外投資等；抽查8000多戶企業(yè)發(fā)現(xiàn)，因繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)造成漏繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關(guān)管理部門擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設(shè)資金和機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)43.06億元，占應(yīng)繳額的56%，民航管理部門和機(jī)場(chǎng)還擠占挪用3.24億元。

　　審計(jì)15個(gè)省(區(qū)、市)國(guó)債資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)一些國(guó)債項(xiàng)目損失浪費(fèi)、效益低下問(wèn)題比較突出。9個(gè)省的37個(gè)污水處理項(xiàng)目，總投資額58.41億元，其中使用國(guó)債資金19.95億元。但由于前期準(zhǔn)備不充分、配套資金不到位以及運(yùn)行費(fèi)用不足等原因，有15個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工或開工；16個(gè)已完工項(xiàng)目中，有7個(gè)達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，還普遍存在配套設(shè)施落后于主體工程建設(shè)的問(wèn)題，造成設(shè)備閑置，項(xiàng)目整體效益難以發(fā)揮。重慶上界高速公路在施工過(guò)程中，為了給后來(lái)立項(xiàng)的高爾夫球場(chǎng)讓道，被迫變更路線，造成直接經(jīng)濟(jì)損失4 860萬(wàn)元，其中已施工路段報(bào)廢損失1 167萬(wàn)元，繞道增加投資2 862萬(wàn)元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬(wàn)元。有些項(xiàng)目管理混亂，少數(shù)人員涉嫌私分國(guó)債資金。如湖北省荊州市長(zhǎng)江河道管理局洪湖分局某副局長(zhǎng)與他人相互勾結(jié)，在界牌河段長(zhǎng)江干堤綜合治理項(xiàng)目建設(shè)中，采取捏造項(xiàng)目、簽訂虛假合同、偽造驗(yàn)收資料等手段，涉嫌騙取私分國(guó)債資金206萬(wàn)元。此案已移交當(dāng)?shù)厮痉�機(jī)關(guān)立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

　　在審計(jì)民航建設(shè)資金的同時(shí)，還對(duì)18個(gè)重點(diǎn)機(jī)場(chǎng)和38個(gè)支線機(jī)場(chǎng)建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)大部分機(jī)場(chǎng)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)困難。已竣工投產(chǎn)的12個(gè)重點(diǎn)機(jī)場(chǎng)中有9個(gè)虧損，累計(jì)虧損額14.46億元。38個(gè)支線機(jī)場(chǎng)中有37個(gè)虧損，2000至2001年度累計(jì)虧損15.27億元。造成機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機(jī)場(chǎng)投資建設(shè)與經(jīng)營(yíng)管理相脫節(jié)，難以形成決策責(zé)任機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。地方政府參與項(xiàng)目決策和建設(shè)，但近三分之二的機(jī)場(chǎng)建成后由民航部門經(jīng)營(yíng)管理。由此導(dǎo)致在機(jī)場(chǎng)建設(shè)中統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，布局不合理；建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)脫離實(shí)際，過(guò)度超前；大量舉借債務(wù)，運(yùn)營(yíng)成本過(guò)大。2001年，38個(gè)支線機(jī)場(chǎng)旅客吞吐量?jī)H為可行性研究報(bào)告同期預(yù)測(cè)值的四分之一，錦州機(jī)場(chǎng)還不到設(shè)計(jì)能力的百分之三。

　　(六)建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題

　　審計(jì)建設(shè)銀行及其20個(gè)分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實(shí)、私設(shè)"小金庫(kù)"等問(wèn)題；違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題比較突出，主要是違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)及貼現(xiàn)承兌匯票、高息攬存和違規(guī)拆借。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中還出現(xiàn)了一些新的違規(guī)問(wèn)題，帶來(lái)新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)中，一些分支機(jī)構(gòu)超限額發(fā)放消費(fèi)貸款、發(fā)放無(wú)指定用途或虛假的消費(fèi)貸款以及"零首付"個(gè)人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區(qū)8家支行的樓宇按揭貸款，發(fā)現(xiàn)有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內(nèi)外勾結(jié)，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長(zhǎng)，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬(wàn)元，有3 270萬(wàn)元已無(wú)法追回，其中轉(zhuǎn)入該副局長(zhǎng)等人個(gè)人賬戶的2 576萬(wàn)元全部被提取現(xiàn)金，去向不明。目前，該副局長(zhǎng)等9名犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)拘捕。

　　審計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其34個(gè)分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在一些比較突出的問(wèn)題。1995年以來(lái)，農(nóng)發(fā)行總行通過(guò)虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設(shè)"小金庫(kù)"，累計(jì)金額達(dá)5 736萬(wàn)元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒(méi)有必要的批準(zhǔn)手續(xù)和會(huì)計(jì)記錄。1996至1999年，農(nóng)發(fā)行總行以租賃的名義，委托一公司購(gòu)買電子設(shè)備和汽車等固定資產(chǎn)，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進(jìn)行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經(jīng)濟(jì)犯罪。

　　這次審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)建行、農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索52起，涉案責(zé)任人75人。這些案件已全部移交司法機(jī)關(guān)及有關(guān)部門立案查處。

　　(七)國(guó)有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　去年，審計(jì)署對(duì)12戶中央管理的重要骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題是，由于企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)，以及對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績(jī)考核過(guò)多依賴于收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)做假賬的現(xiàn)象比較普遍，特別是虛增利潤(rùn)的問(wèn)題較為突出。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力沒(méi)有得到有效制衡，少數(shù)人借機(jī)肆意侵吞國(guó)有資產(chǎn)。中國(guó)電子進(jìn)出口總公司原總經(jīng)理等人，于1994年10月和1995年2月，違規(guī)為北京和山東兩家公司辦理進(jìn)口貨物信用證擔(dān)保，這些擔(dān)保均沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個(gè)被擔(dān)保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動(dòng)用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關(guān)公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔(dān)保、投資和借款，給國(guó)家造成巨額損失，但直接責(zé)任人7年來(lái)始終沒(méi)有被追究責(zé)任。對(duì)此，國(guó)務(wù)院已責(zé)成公安部立案查處。

　　(八)縣鄉(xiāng)財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題

　　2002年，審計(jì)署組織對(duì)中西部10個(gè)省、市的49個(gè)縣(市)財(cái)政收支狀況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是財(cái)政收入"水分"較大。2001年，49個(gè)縣(市)中有45個(gè)虛增預(yù)算收入6.74億元，占當(dāng)年預(yù)算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個(gè)縣(市)中有37個(gè)累計(jì)瞞報(bào)赤字10.6億元，為當(dāng)年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。49個(gè)縣(市)截止2001年底，累計(jì)債務(wù)達(dá)163億元，相當(dāng)于當(dāng)年可用財(cái)力的2.1倍。四是欠發(fā)工資問(wèn)題仍較突出。截止2002年9月，有42個(gè)縣(市)累計(jì)欠發(fā)國(guó)家規(guī)定的工資18億元(其中當(dāng)年1至9月新欠1.32億元)，是1998年底欠發(fā)額的3倍多。

　　造成上述問(wèn)題的主要原因，一是這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，財(cái)政收入增長(zhǎng)乏力。二是縣鄉(xiāng)財(cái)政體制還不夠完善，基層財(cái)政缺乏穩(wěn)定的收入來(lái)源，目前，縣鄉(xiāng)財(cái)政支出中有60%靠上級(jí)補(bǔ)助，許多專項(xiàng)補(bǔ)助還要求安排配套資金，加大了縣鄉(xiāng)財(cái)政的壓力。三是一些縣鄉(xiāng)理財(cái)思想不夠端正，盲目鋪攤子上項(xiàng)目，甚至搞"形象工程"、"政績(jī)工程"。同時(shí)，上級(jí)對(duì)基層干部政績(jī)的考核偏重于GDP和財(cái)政收入等指標(biāo)的增長(zhǎng)，在一定程度上也助長(zhǎng)了弄虛作假的不良風(fēng)氣。四是財(cái)政供養(yǎng)人員增長(zhǎng)過(guò)快。1994年以來(lái)，49個(gè)縣(市)總?cè)丝谠鲩L(zhǎng)4.6%，財(cái)政供養(yǎng)人員卻增長(zhǎng)了22%。

　　這次中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署對(duì)查出的問(wèn)題依法進(jìn)行了處理。一是對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)的問(wèn)題，要求有關(guān)單位予以糾正。對(duì)制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)署的建議，正在建章立制，完善內(nèi)部管理。二是對(duì)執(zhí)行國(guó)家政策中存在的問(wèn)題和重要項(xiàng)目的審計(jì)情況，國(guó)務(wù)院已責(zé)成有關(guān)部門研究整改，有些已收到了明顯效果。如國(guó)土資源部已制定下發(fā)了加強(qiáng)土地管理的有關(guān)規(guī)定，并部署在全國(guó)開展一次土地市場(chǎng)專項(xiàng)檢查。原國(guó)家計(jì)委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強(qiáng)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目規(guī)劃和資金管理的意見，有些突出問(wèn)題已追究了有關(guān)人員的責(zé)任。三是對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索80多件，已按有關(guān)規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。這次審計(jì)查出問(wèn)題的全面整改情況，國(guó)務(wù)院將在今年年底前向全國(guó)人大常委會(huì)作出專題報(bào)告。

　　二、加強(qiáng)中央預(yù)算管理的意見

　　(一)健全科學(xué)決策機(jī)制，提高財(cái)政資金的使用效益

　　從審計(jì)情況看，當(dāng)前在一些領(lǐng)域中決策機(jī)制不完善，脫離實(shí)際，盲目決策，是造成財(cái)政資金管理不規(guī)范、使用效益不高、損失浪費(fèi)的一個(gè)重要原因。國(guó)務(wù)院已要求各部門各地區(qū)按照中央關(guān)于健全科學(xué)決策機(jī)制的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督。特別是國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門要帶頭貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院工作規(guī)則，牢固樹立依法行政的觀念，堅(jiān)持科學(xué)民主決策；在重大項(xiàng)目決策中要切實(shí)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，注重整體規(guī)劃，嚴(yán)把審批關(guān)；建立決策責(zé)任追究制度，對(duì)決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅查處，依法追究責(zé)任。

　　(二)加大清理整合力度，規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理

　　目前，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付已占中央補(bǔ)助地方支出的近一半，占地方財(cái)政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對(duì)于增強(qiáng)中央調(diào)控能力、促進(jìn)地區(qū)均衡發(fā)展具有重要意義。但從審計(jì)情況看，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在分配管理中還存在一些突出問(wèn)題，影響資金的使用效果。今后，審計(jì)署將加大對(duì)這部分資金的監(jiān)督力度。同時(shí)國(guó)務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門組成一個(gè)專門機(jī)構(gòu)，集中力量對(duì)現(xiàn)行的中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目進(jìn)行一次全面清理。在清理的基礎(chǔ)上，取消那些名不符實(shí)和過(guò)時(shí)的項(xiàng)目，歸并重復(fù)交叉的項(xiàng)目，對(duì)已形成地方固定財(cái)力的應(yīng)納入一般性轉(zhuǎn)移支付；按照資金的用途和部門職能，對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付實(shí)行歸口管理，規(guī)范審批程序，強(qiáng)化跟蹤監(jiān)督，徹底改變項(xiàng)目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，嚴(yán)格控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模，項(xiàng)目設(shè)置報(bào)國(guó)務(wù)院審批。要按照規(guī)定的辦法分配和管理資金，堅(jiān)決制止利用職權(quán)違規(guī)為本系統(tǒng)安排補(bǔ)助項(xiàng)目的做法。

　　(三)采取積極有效措施，大力緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難

　　縣鄉(xiāng)財(cái)政困難和收支不實(shí)的問(wèn)題，隱含著很大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，已嚴(yán)重影響到基層政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)穩(wěn)定。國(guó)務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候組織對(duì)全國(guó)縣鄉(xiāng)財(cái)政進(jìn)行一次清查，摸清家底，研究對(duì)策，進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財(cái)政體制。要引導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門如實(shí)列報(bào)收支，嚴(yán)格控制發(fā)生新債，對(duì)已形成的債務(wù)要研究逐步消化的辦法。今后國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要嚴(yán)格預(yù)算管理，加大監(jiān)督力度，嚴(yán)肅查處財(cái)政收支中的弄虛作假行為。縣鄉(xiāng)政府要進(jìn)一步端正理財(cái)思想，嚴(yán)禁搞"形象工程"、"政績(jī)工程"，進(jìn)一步精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，大力縮減財(cái)政供養(yǎng)人員。

　　(四)進(jìn)一步提高預(yù)算資金分配到位率

　　目前，一些有資金分配權(quán)的部門年初部分預(yù)算資金沒(méi)有批復(fù)落實(shí)到具體部門和項(xiàng)目，年度執(zhí)行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應(yīng)當(dāng)糾正。今后，財(cái)政和發(fā)展改革委員會(huì)等部門要嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)支出預(yù)算的測(cè)算工作，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，逐步提高年初預(yù)算資金分配的到位率。（據(jù)審計(jì)署網(wǎng)站）