三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理和整改情況

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告中已提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的問(wèn)題，已下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，進(jìn)行了處理。

　　各項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，正在進(jìn)行整改。截至2008年11月底，未及時(shí)、足額到位的20 163.82萬(wàn)元配套資金中，有720.78萬(wàn)元已到位，整改率為4%；滯留的5833.33萬(wàn)元項(xiàng)目資金中，有5430.05萬(wàn)元已撥付到位，整改率為93%；未按時(shí)繳納的資本金223 043萬(wàn)元中，有92 174萬(wàn)元已繳納，整改率為41%。針對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位調(diào)整了相關(guān)賬目，健全完善了財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過(guò)抓緊設(shè)備采購(gòu)和加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等工作，加快了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，同時(shí)加強(qiáng)了與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，完善了報(bào)賬程序，加快了提款報(bào)賬進(jìn)度。

　　四、審計(jì)建議

　　(一)財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)督促地方政府履行相關(guān)承諾，地方政府應(yīng)重視并研究解決地方項(xiàng)目配套資金不到位的問(wèn)題。對(duì)于社會(huì)公益和扶貧性質(zhì)的項(xiàng)目，應(yīng)考慮擴(kuò)大中央或省一級(jí)配套比例，不搞一刀切、層層配套，以更好地保證項(xiàng)目建設(shè)資金的需要。

　　(二)項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)外貸援款項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的管理與監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，提高資金使用效率，促使項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目協(xié)議。

　　(三)各項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行項(xiàng)目，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，采取有效措施保證資本金按期足額到位，加快項(xiàng)目建設(shè)和執(zhí)行，確保實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)和發(fā)揮資金效益。