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    美國(guó)家庭理財(cái)模式:父貸予子 解困又避稅
2009年06月19日 13:59 來源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào) 發(fā)表評(píng)論  【字體:↑大 ↓小

  以前,許多資金寬裕的父母會(huì)毫不猶豫地向子女贈(zèng)送現(xiàn)金或股票。而如今,由于擔(dān)心退休后沒有足夠的錢養(yǎng)老,或者擔(dān)心子女太過于依賴父母,一些父母不太愿意給予了!耙粔K出去共進(jìn)晚餐或度假時(shí)付賬是一回事,而給錢是另一回事,”紐約市注冊(cè)會(huì)計(jì)師斯圖亞特·凱斯勒的一個(gè)客戶如此解釋道。

  幸運(yùn)的是,現(xiàn)在有一個(gè)好辦法可以杜絕子女養(yǎng)成壞習(xí)慣,即借給他們現(xiàn)金。今年凱斯勒的一些客戶已經(jīng)貸款給子女用于創(chuàng)辦公司、購(gòu)買新車和支付所得稅。

  甚至連一些以前不常贈(zèng)送禮物的父母也向受下崗或信貸危機(jī)影響的子女開啟了貸款之窗。最近,洛杉磯注冊(cè)會(huì)計(jì)師邁克爾·艾森伯格幫助一位父親設(shè)計(jì)了一項(xiàng)每月2000美元的貸款給失業(yè)的兒子。預(yù)期是經(jīng)濟(jì)將會(huì)扭轉(zhuǎn),他的兒子將找到一份新工作,貸款協(xié)議要求他的兒子在2011年開始償還貸款。艾森伯格指出,要確保每個(gè)人都清楚這筆錢是一項(xiàng)貸款還是一份贈(zèng)品,否則它將會(huì)破壞家庭關(guān)系。

  一筆不明確的貸款也會(huì)招來與美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收署(InternalRevenueService)之間的糾纏,因?yàn)閲?guó)內(nèi)稅收署也許會(huì)認(rèn)為該筆貸款實(shí)際上是一份贈(zèng)品,也許應(yīng)該對(duì)該贈(zèng)品征稅。避免家庭糾紛或稅務(wù)麻煩的一個(gè)關(guān)鍵就是把事情形成書面文件,并且在大多數(shù)情況下,按國(guó)內(nèi)稅收署設(shè)定的最低利率向受貸子女收取利息。該利息對(duì)父母來說是須納稅的收入。

  當(dāng)然也有例外:如果對(duì)一個(gè)子女的貸款總額低于1萬(wàn)美元,就不必收取利息。另外也有一些規(guī)定允許貸款額在1萬(wàn)美元至10萬(wàn)美元之間時(shí)不收取利息。但考慮到利息是如此的低,因此也就沒有必要為免息而大費(fèi)周章。

  貸款雙方簽訂協(xié)議也很方便,可以從Nolo.com網(wǎng)站購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)貸款表格。但如果出借的貸款數(shù)額較大或期限較長(zhǎng),就應(yīng)該向律師或會(huì)計(jì)師進(jìn)行咨詢。

  如果父母愿意,也可以逐年將貸款轉(zhuǎn)變成贈(zèng)品。每個(gè)人每年可以向其他任何人捐贈(zèng)1.3萬(wàn)美元,而政府不對(duì)此捐贈(zèng)征稅。這意味著,每對(duì)夫婦每年最多可免除一個(gè)子女2.6萬(wàn)美元的貸款本金。還有一個(gè)辦法就是,可以在遺囑中規(guī)定將資產(chǎn)留給借款人,并且用這些資產(chǎn)還清貸款。但波士頓律師路易斯·卡茲警告說,不要在遺囑中加入去世時(shí)免除貸款這一條。因?yàn)檫@會(huì)將一筆不用交稅的遺產(chǎn)變成應(yīng)征稅的收入。

  如果國(guó)內(nèi)稅收署審查貸款的話,父母應(yīng)該表明子女是有償還貸款的現(xiàn)實(shí)可能性的,并且一旦發(fā)生違約,他們會(huì)隨時(shí)收回貸款。(王云編譯自美國(guó)《福布斯》)

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我國(guó)實(shí)施高溫補(bǔ)貼政策已有年頭了,但是多地標(biāo)準(zhǔn)已數(shù)年未漲,高溫津貼落實(shí)遭遇尷尬。
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