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證券投資基金明年元旦起將實施新會計核算辦法

2001年11月08日 10:59

  中新網(wǎng)北京11月8日消息:明年1月1日起,基金管理公司管理的證券投資基金將必須按照財政部新發(fā)布的《證券投資基金會計核算辦法》進行會計核算。

  據(jù)悉,此辦法將包括開放式證券投資基金和封閉式證券投資基金。

  該《辦法》規(guī)定,基金管理公司管理的證券投資基金應當以基金為會計核算主體,獨立建賬、獨立核算,保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立,使證券投資基金的會計核算與基金管理公司自身業(yè)務的會計核算區(qū)別開來。

  《辦法》還規(guī)定,要逐日計算基金凈值和基金單位凈值并按規(guī)定予以公告,還要逐日計量和確認基金損益。

  對于基金資產(chǎn)的估值,《辦法》規(guī)定,必須在每日滬、深兩市收市時,對每一基金單位實際代表的價值予以估算,并將估值結果以基金凈值的形式予以公布!掇k法》規(guī)定:1、任何上市流通的有價證券,以其估值日在證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值;估值日無交易的以最近交易日的市價估值。2、未上市的股票應區(qū)分兩種情況處理:配股或增發(fā)新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值;首次公開發(fā)行的股票,按成本估值。3、配股權證,從配股除權日起到配股確認日止,按市價高于配股價的差額估值;如果市價低于配股價,按配股價估值等。(尹濤)

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